深圳财务代理 深圳财务代理

企业与税务顾问双赢之道

税务筹划的成功一定是建立在企业和税务顾问“双赢”的基础之上的。企业和顾问之间必须坦诚相见,精诚合作以实现合规筹划。

“好”的税务顾问的标准
  1. 安全第一
  2. 税务筹划第一目标是安全无风险。税务筹划的一个前提是得到税务机关的认可,所以必须与税务机关有良好的沟通!一味追求过度节税而成偷税则得不偿失!一个企业,可能原来通过偷税的手段,每年节省100万元税款。通过税务师进行合法的税务筹划后,仍然可能实现每年少缴100万元税款。

  3. 关注货币的时间价值
  4. 在企业的经营过程中,现金流是至关重要的。税收筹划是在充分考虑资金的时间价值的基础上进行的,以使企业的货币资金得到充分的利用。如果延迟一年纳税或早一年退税100万元,国债年利率3%,则相当于得到国家无息贷款100万元,一年后补税还本,至少赢利3万元。如果每年都可以延迟纳税或早退税100万元,补税100万元,“延新补旧”,则相当于得到一笔永久的无息资金。

  5. 税负最小化与利益最大化
  6. 企业追求的是利润最大化、股东权益最大化,税务师事务所必须秉承为企业实现最大利润的同时将企业的税负降到最低。

  7. 注重长期税负
  8. 评价税收筹划方案的好坏,单凭一年的数据资料及税负水平是不足以说明问题的,只有在多年资料的比较下才能判断出此方案对企业的真正影响及所带来的效益。

    有的纳税筹划的方法只是解决企业的一时之需,并不能降低企业的长期税负。这种筹划方案是不可取的。   

  9. 关注相对税负
  10. 税务筹划是否有效不能只看当年缴税的绝对数比上一年少了多少,而要和企业的收入关联起来,对比地看、动态地看。

    例如甲企业去年纳税300万元,经税务筹划今年纳税250万元;乙企业去年纳税300万元,经税务筹划今年纳税400万元。如何衡量这两年的税务筹划孰好孰差呢?必须看相对指标:如果甲企业去年收入1000万元,今年收入500万元,则税负率由30%上升到50%;如果乙企业去年收入1000万元,今年收入2000万元,则税负率由30%下降到20%,筹划成功!

  11. 关注总体税负
  12. 企业在进行纳税筹划时,不应只看某一税种的税负是否降低。有时虽然企业的某一税负上升了,但总体税负却下降了,这才是纳税筹划的真正目的所在。

  13. 全面关注税务筹划中各方利益
  14. 企业应该关注筹划的结果是否实现了客户、员工、税务机关、合作伙伴等各方利益的多赢。

    我们论述完后总会计师觉得我们的建议中的确有很多问题他们之前没有考虑到,并因此改变了当天开标的初衷,决定两周后与十几位财务总监再聚一次,二次招标。

    两周后我们收到新的邀请函,合同改为两年,并将企业的需求明确为三项:12家企业的审计体检,12家企业的税务顾问,12家企业的涉税稽查协调。参加二次竞标的还有四家事务所——我们和其他三家省会的事务所。为做到知己知彼,我上网查询了其他三家事务所的情况:其中一家为省国税背景,两家省地税背景,心中不免疑窦丛生,但仍然依约前往。

企业在税务筹划中要注意的问题
  1. 平衡集团内部利益冲突
  2. 税务筹划的最终目标是实现股东财富最大化,在实施的过程中与集团各方之间很可能产生利益冲突,企业的股东应注意协调好各方关系,使筹划方案得以顺利进行,达到最终目标。   
  3. 筹划成本及实施成本
  4. 企业虽然在筹划的初期付出了一定的成本,但是企业将在以后的各年度内持续受益。其长期总体的受益金额是远超出当初所付出的成本的。但如果因为没有找到合适的筹划途径而造成成本大于收益的现象