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税率表

一、营业税税目税率表

税目 征收范围 税率
交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
金融保险业   5%
邮电通信业   3%
文化体育业   3%
娱 乐 业 游艺 5%
台球、保龄球   5%
音乐茶座 5%
网吧 10%
高尔夫 10%
歌厅 舞厅 卡拉OK 15%
服 务 业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业 5%
转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%

备注:纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(以下简称营业额);未分别核算营业额的,从高适用税率

二、个人所得税税率表

1、 工资、薪金所得,适用九级超额累进税率,税率为5%—45%。税率表如下:
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 不超过475元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375
备注(1):

1、表中所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的每月应纳税所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

备注(2):单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款,应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额,计算征收个人所得税。计算公式如下:
1. 应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)
2. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

三、个体工商户税率表

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%—35%的五级超额累进税率。税率表如下:
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过5000元的 不超过4750元的 5 0
2 超过5000元至10000元的部分 超过4750元至9250元的部分 10 250
3 超过10000元至30000元的部分 超过9250元至25250元的部分 20 1250
4 超过30000元至50000元的部分 超过25250元至39250元的部分 30 4250
5 超过50000元的部分 超过39250元的部分 35 6750

备注:
1、表中所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、个人所得扣除标准对比表

所得项目 扣除标准(旧法) 扣除标准(新法) 税率(%)
工资薪金所得 国内人员 800元/月 2000元/月 5%-45%
外籍人员 4000元/月 4800元/月
个体工商户生产经营所得 成本、费用 2000元/月 5%-35%
企事业单位的承包、承租经营所得 800元/月 2000元/月 5%-35%
劳务报酬所得 800元或20% 800元或20% 20%,加成
稿酬所得 800元或20% 800元或20% 20%,减征30%
特许权使用费所得 800元或20% 800元或20% 20%
利息、股息、红利所得 0 0 20%
财产租赁所得 800元或20% 800元或20% 20%
财产转让所得 财产原值、合理费用 财产原值、合理费用 20%
偶然所得 0 0 20%
其他所得 0 0 20%