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中国税务常见问題

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1、公司成立后什么时候开始报税?

2、公司成立后什么时候可以申领发发票?

3、公司是小规模纳税人,可不可以开立增值税专用发票?

4、取得税务局代小规模纳税人开出的增值税专用发票,是否可以抵扣增值税进项税额?

5、小规模纳税人的外资企业购买国产设备是否可以退还增值税?

6、增值税一般纳税人的小规模纳税人的基本区别?

7、深圳申请成为一般纳税企业销售额标准?

8、申请一般纳税人需要提供的资料?

9、一般纳税人和小规模纳税人缴纳税款区别:

10、申请一般纳税人有什么好处?

11、增值税税负率控制?

12、普通发票可不可以抵扣进项税额?

13、小规模纳税人的出口货物可不可以退税?

14、如何申请一般纳税人增值税专用发票资格?

15、目前出口货物应退增值税的税率是多少?

16、取得进出口经营权后,在什么时间内办理出口退(免)税认定手续?

17、小规模纳税人自营或委托出口的货物能否办理出口退税?

18、消费税在什么环节征收?

19、那些商品需缴纳消费税?

20、在深圳设立的代表处如何计算所得税?

21、计算收入的经费支出包括那些费用?

22、利息收入可否扣减经费支出额?

23、代表机构有那些费用可不列入经费支出?

24、无偿使用总公司拥有的物业作办公地址,是否要按经费支出计算收入缴纳营业税?

25、城市房地产税如何计算?

26、深圳二手物业交易要缴纳那些税费?

27、在中港两地均有提供服务的香港居民如何计算个人所得税?

28、香港居民被香港雇主派往内地工作超过或不超过183天,如何计算个人所得税?

29、外籍人士在中国境内取得的董事酬金是否需要交纳个人所得税?

30、外籍人士在中国境内取得的薪金应在何处缴税?

31、在中国境内工作的天数包括公众假期吗?

32、外资企业所得税年度申报时提交的会计报表,是否要经过注册会计师审计?

33、减半征收所得税的企业,如何预缴季度所得税?

34、海外企业收取中国境内企业的咨询费,是否要交纳所得税?

35、外资企业产生的年度亏损,能否在以后的盈利中扣减?

36、外资企业所得税汇算清缴有何规定?

37、对出差职员的差旅费津贴,是否需交纳个人所得税?

38、外资企业在规定时间内末缴足注册资本,对税务有何影响?

39、外资企业的总公司可否向中国境内的分公司收取管理费?

40、深圳的税务纳税期限?

 

1、公司成立后什么时候开始报税?

答:公司自办理税务登记后的次月开始,必须申报对应经营范围内应该申报的税种。 有取得营业收入的应据实申报,未取得营业收入的也要进行零申报。

2、公司成立后什么时候可以申领发发票?

答: 自公司办理了税务登记后,即可向当地税务局申领对应发票。

3、公司是小规模纳税人,可不可以开立增值税专用发票?

答: 小规模纳税人可以到主管税务机关申请代开增值税专用发票。

4、取得税务局代小规模纳税人开出的增值税专用发票,是否可以抵扣增值税进项税额?

答: 可以。代开的专用发票上的税率是3%或6%,一般纳税人以此专用发票作为抵扣凭证。

5、小规模纳税人的外资企业购买国产设备是否可以退还增值税?

答: 可以,非增值税纳税人、小规模纳税人以及在保税区设立的外资企业,其采购的国产设备凡符合有关规定(国税发〔1999〕171号),可按规定办理退税。

6、增值税一般纳税人的小规模纳税人的基本区别?

1.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务,以应税销售额依据税率(13%、17%)计算增值税销项税额,对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣,按照抵扣后的余额交纳。一般纳税人除税法规定以外,具有增值税专用发票开票资格。
2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,以应税销售额依据征收率(3%、6%)计算增值税,并不得抵扣进项税额。小规模纳税人不具有增值税专用发票开具资格。

7、深圳申请成为一般纳税企业销售额标准?

1、贸易公司连续12月销售额超过80万元。
2、工业企业连续12月销售额超过50万元。
3、营改增企业连续12月销售额超过500万元。

8、申请一般纳税人需要提供的资料?

1.营业执照
2.国税税务登记证
3.房屋租赁合同
4.组织机构代码证
5.银行开户证明(基本帐户卡复印件)
6.法人身份证
7.会计身份证
8.股东身份证复印件
9.法人1寸相片两张,办税员照片二张
10. 财务负责人1寸相片两张
11.公司章程
12.验资报告
13.销售预测合同
14. 财务管理制度、发票管理制度
15.进出口备案登记表

9、一般纳税人和小规模纳税人缴纳税款区别:

举例:
A公司8月份购入B公司(B公司为一般纳税人)电子产品一批,专用发票上注明的购入价税合计9万元,本月销出此批电子产品为10万元。

如果A公司现在是小规模,应缴纳的增值税为:10万X3%=3000元

如果B公司此时是一般纳税人,应缴纳的增值税为:14529.91-13076.92=1452.99元
销项税额:10/1.17X17%=14529.91
进项税额:9/1.17X17%=13076.92

10、申请一般纳税人有什么好处?

1. 可以开具税率为17%的增值税发票,以供应客户的需求;
2. 可以享受出口退税〈在国内采购并取得17%的进项增值税发票的,按13%退税。〉
3. 可以享受免,抵,退税;
4. 免税:出口免税,免征增值税。

11、增值税税负率控制?

1、 增值税是以商品生产流通和提供;劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额,是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。

2、由于我们国家各个地区的经济发展程度不一样,发达地区一般纳税人税负率可能要高一些,经济欠发达地区一般纳税人税负率可能要低一些;而工业企业和商业企业的税负率,相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高,目前尚无固定的要求,每个地区和行业的税负都不相同,各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关根据同一个行业具有代表性的多个企业计算得出的。通常税负率控制在:1%-4%为宜,商贸0.8%-2%。生产企业1%-3%

计算方法:税负率=当月实际缴纳的增值税/当月不含税的销售收入X100%

12、普通发票可不可以抵扣进项税额?

答: 不可以。只有取得税法认可的增值税专用发票,才可抵扣增值税进项税额,但可将普通发票金额计入购货成本中。

13、小规模纳税人的出口货物可不可以退税?

答: 按照现行出口货物退(免)税政策的有关规定,小规模纳税人自营或委托出口的货物,一律免征增值税、消费税,但是不予退税。

14、如何申请一般纳税人增值税专用发票资格?

答: 申请一般纳税人增值税专用发票必须符合下列条件: 工业企业年应税销售额达80万元 商业企业年应税销售额达50万元 财务核算健全并购买防伪税控设备。

15、目前出口货物应退增值税的税率是多少?

答: 按不同的货物,区分不同的退税率,目前的退税率有17%、13%、11%、8%、6%、5%六个类别。

16、取得进出口经营权后,在什么时间内办理出口退(免)税认定手续?

答: 企业在外经贸部门办理备案登记手续后,应在30天内到主管税务机关办理出口退(免)税认定手续。

17、小规模纳税人自营或委托出口的货物能否办理出口退税?

答: 小规模纳税人自营和委托出口的货物,继续执行免税政策,其进项税额不予抵扣或退税。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的,凡出口退税率为5%的货物,按5%的退税率执行;凡出口退税率高于5%的货物,一律按6%的退税率执行。

18、消费税在什么环节征收?

答: 消费税实行单一环节征收,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节征收,但金银首饰、钻石及钻石饰品,则在零售环节征税。

19、那些商品需缴纳消费税?

答: 涉及消费税的商品如下: 香烟 酒及酒精 化妆品 高尔夫球及球具、高价手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板 贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火 成品油 汽车轮胎 摩托车 小汽车。

20、在深圳设立的代表处如何计算所得税?

答: 所得稅計算方法:每季经费支出的总额÷0.8×15%×25%
营业税计算方法:每月经费支出总额÷0.8×5%

21、问: 计算收入的经费支出包括那些费用?

答: 包括在中国境内、外支付给员工的薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费(包括汽车、办公设备等固定资产)、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其它营运费用。

22、问: 利息收入可否扣减经费支出额?

答: 利息收入不得冲抵经费支出,应以其实际发生的经费换算收入征税。

23、代表机构有那些费用可不列入经费支出?

答: 有下列几项: 总公司邀请访问,由常驻代表处垫付的有关人员的机票费用
总公司组织的代表团访华,由常驻代表处垫付的该代表团人员在华食宿费用、交通费用以及交际应酬费用等 总机构在华举办大型展览,由常驻代表机构垫付的有关费用 代表处各项税收的滞纳金和罚款 代表处以现金形式用于中国境内公益、救济性质的捐赠。

24、无偿使用总公司拥有的物业作办公地址,是否要按经费支出计算收入缴纳营业税?

答: 代表处无偿使用总公司的物业作办公地址,需要按照独立企业之间的业务往来计算租金缴纳营业税。

25、城市房地产税如何计算?

答: 纳税人的房产无论自用还是出租,都应以房产原值或房产租金为计税依据,计算缴纳城市房地产税。

26、深圳二手物业交易要缴纳那些税费?

答: 要缴纳的税费包括: 营业税─售价的5%(属个人购买并居住超过5年的普通住宅,售出时免征;不足5年的,营业税按售价全额计征,非普通住宅,按差额计算)
城市建设维护费,营业税的1%
印花税─售价的0.05%
所得税─个人为20%,企业为15%
计算公式:所得税 = 售价 - 原价 - 营业税 - 城建税 - 印花税 - 土地增值税
契税─为售价的1.5% 或3%
土地增值税─税率为30%至60%
个人所得税的常见问题

27、在中港两地均有提供服务的香港居民如何计算个人所得税?

答: 受雇只在内地执行职务的香港居民,回港无需提供任何服务,雇员就该受雇工作所得入息,不论是由内地机构或境外雇主(包括香港雇主)支付或负担,均属在内地提供服务所获得的入息,缴纳个人所得税。

28、香港居民被香港雇主派往内地工作超过或不超过183天,如何计算个人所得税?

1答: 在内地停留连续或累积计算不超过183天的,雇员所得的薪金,只就内地公司支付或负担的部分,计算应缴税款后,按在内地停留天数计算缴纳税款。境外雇主(包括香港雇主)支付部分,则无需缴税。
在内地停留连续或累计超过183天的,他从内地公司及境外雇主(包括香港雇主)收到的薪金总额,在计算应缴税款后,按在内地停留天数计算缴纳税款。

29、外籍人士在中国境内取得的董事酬金是否需要交纳个人所得税?

答: 需要。

30、外籍人士在中国境内取得的薪金应在何处缴税?

答: 应由其受雇企业,代报及代缴个人所得税。

31、在中国境内工作的天数包括公众假期吗?

答: 外籍人士受聘于中国境内,其工作天数包括在境内所享受的公众假期。

32、外资企业所得税年度申报时提交的会计报表,是否要经过注册会计师审计?

答: 企业在纳税年度内无论盈利或亏损,应依照税法规定期限,向主管税务机关报送所得税申报表和会计报表。在报送会计报表时,应附中国注册会计师的审计报告。

33、减半征收所得税的企业,如何预缴季度所得税?

答: 缴纳企业所得税,需分季预缴(季度终结后十五日内预缴),按年计算(年结后五个月内汇算清缴),多退少补。外资企业预缴季度企业所得税时,首先应弥补企业以前年度所发生的亏损,弥补亏损后有余额的,再按其所适用的税率预缴季度企业所得税。因此,减半征收企业所得税的企业,应按减半的所得税税率计算预缴相应季度的所得税。

34、海外企业收取中国境内企业的咨询费,是否要交纳所得税?

答: 需要。海外企业在中国境内没有设立机构的,需按10%税率征收企业所得税。

35、外资企业产生的年度亏损,能否在以后的盈利中扣减?

答: 有以下两种类型: 只有一间公司的亏损弥补:
可以用下一纳税年度的利润逐年延续扣减,但最长不得超过5年。预缴季度企业所得税时,首先应扣减企业以前年度所发生的亏损,之后仍有盈余的,才缴纳季度企业所得税。
多间公司的亏损弥补:
企业合并申报缴纳所得税,所涉及的多间公司适用不同税率,应分别按各自税率计算税款,当某些公司发生亏损,首先应用相同税率的公司的盈利进行抵补;若没有,可用与亏损公司相近税率的公司盈利进行抵补。

36、外资企业所得税汇算清缴有何规定?

答: 企业应在年度终结后四个月内,向其主管税务机关申报企业所得税年度报表,并以其全年实际应纳税额扣减已预缴的所得税额,自核自缴应补缴的税额;主管税务机关将在年度终结后五个月内,对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核,并办理企业年度所得税多退少补事项。

37、对出差职员的差旅费津贴,是否需交纳个人所得税?

答: 需要。一般作为企业支付给员工的薪金处理。

38、外资企业在规定时间内末缴足注册资本,对税务有何影响?

答: 末缴足注册资本的外资企业,且已被取消外商投资企业资格的,对该企业按内资企业税收法律,缴纳企业所得税。
未缴足注册资本的外资企业,但未被取消外商投资企业资格的,可暂按外商投资企业的有关税收法律缴纳企业所得税。若外国投资者投入资本金低于25%的,不可享受有关外商投资企业的所得税税收优惠,若超过25%,可以自该年度起享受税务优惠。

39、外资企业的总公司可否向中国境内的分公司收取管理费?

答: 可以。但不可超过总收入的2%,且需在每年10月底前向主管税务部门提出申请。

40、深圳的税务纳税期限?

1、增值税、营业税、城建税等次月10日内为限期缴纳期限;
2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的,次月10日)为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月;
3、房产税、城镇土地使用税等,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。
4、限期缴纳最后一日,如遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),按休息日顺延;